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Preguntas frecuentes sobre los pr�stamos entre particulares
�Qu� es y para qu� sirve un pr�stamo entre particulares?
Realizar un pr�stamo entre particulares es una figura muy interesantes y suscita mucho inter�s entre particulares y m�s concretamente entre familiares para la adquisici�n de una vivienda habitual o para el aprovechamiento de los famosos dep�sitos de bienvenida que muchas entidades espa�olas ofrecen a los nuevos clientes.
Pero en realidad no existe ninguna diferencia si el pr�stamo se realiza entre amigos ya que lo importante es que se trata de un pr�stamo entre particulares sin la intervenci�n de una entidad de cr�dito y por lo tanto el tratamiento fiscal es la misma trat�ndose de familiares o no.
�Hay que tributar en el IRPF los pr�stamos entre particulares?
S�, porque hacienda presume, salvo prueba en contra, que quien hace un pr�stamo recibe unos intereses iguales, al menos, al inter�s legal de dinero, que durante el a�o 2008 fue del 5,5% anual, independientemente de que los reciba o no. Esos intereses deben de ser declarados como rendimientos del capital mobiliario y no llevan retenci�n.
�Se puede hacer pr�stamos gratuitos y por lo tanto sin necesidad de tributar?
S�, pero es el contribuyente quien tiene que probar que los intereses son menores al estipulado por ley o inexistentes (pr�stamos gratuitos o de tipo 0), en cuyo caso no se ha de tributar nada.
�C�mo se puede probar un pr�stamo a tipo 0?
Existen 2 v�as para probar la gratuidad de un pr�stamo:
Una escritura p�blica de reconocimiento de la deuda, o de pr�stamo personal. Este sistema es poco utilizado porque conlleva gastos notariales.
Un contrato privado, que se presentar� a liquidaci�n por el Impuesto de Transmisiones patrimoniales en la Consejer�a de Hacienda auton�mica (o en el registro de la Propiedad, en poblaciones peque�as).
Este tr�mite no conlleva ning�n tipo de gasto, salvo el coste del impreso. Se ha de presentar 3 ejemplares del contrato y el impreso correspondiente, con esta menci�n: pr�stamo exento en el ITP art�culo 45.1.B del RDL 1/93. Una de las copias se lo quedar� el fisco y se entregar� una copia sellada a cada una de las partes del pr�stamo.
Adem�s del contrato privado, conviene guardar otras pruebas de la operaci�n, como los resguardos de las transferencias bancarias. Si no se realiza bien el contrato, el registro en el ITP y resguardos documentales del movimiento del dinero, hacienda puede considerar que en la operaci�n ha habido una donaci�n encubierta, y los impuestos que se ha de pagar es bastante alto.
�Se puede deducir el dinero de un pr�stamo entre particulares si se invierte en la adquisici�n de una vivienda habitual?
S�. Los pr�stamos entre particulares no tienen ninguna diferencia en el tratamiento del IRPF con respecto a los prestamos otorgados por las entidades financieras, y por lo tanto, independientemente si el dinero procede de un familiar, amigo o de una entidad de cr�dito, si el destino del dinero es para la adquisici�n de una vivienda habitual, el titular del pr�stamo tendr� derecho a desgravarse por el concepto inversi�n en vivienda habitual con financiaci�n ajena.
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